Como analisar
Relacione operação, período, base, percentual, valor lançado e eventual reversão. Preserve o motivo documental do cancelamento. A análise técnica identifica movimentos; a validade do estorno e seus efeitos dependem do critério jurídico pertinente ao caso.
Pontos de conferência
- Vincule cada estorno à operação original.
- Confira se a comissão já foi paga em outra folha.
- Separe cancelamento comercial de reversão efetiva do pagamento.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: uma operação gera comissão de R$ 500 e depois aparece estorno de R$ 200. A diferença não deve ser tratada como simples ausência de venda. É necessário identificar quais eventos compõem os R$ 300 líquidos registrados.
Situação didática, sem dados de clientes ou promessa de resultado.Conclusão
A conciliação deve demonstrar cada movimento e sua origem. O saldo final não substitui a análise da base e do motivo dos ajustes.
Referência e aplicação
CFC, NBC TP 01 (R2), procedimentos e documentação da perícia contábil.
Os roteiros e exemplos são explicações editoriais. A aplicação ao processo exige conferir seus documentos, decisões e critérios específicos.