Como analisar
Some as competências e confronte o total com a fonte anual. Depois, compare cada mês para localizar diferenças positivas e negativas. Não encerre a conferência apenas porque o saldo líquido das divergências é zero.
Pontos de conferência
- Separe diferenças por competência.
- Confira meses repetidos ou ausentes.
- Mantenha lançamentos extraordinários identificados.
Exemplo ilustrativo
Em exemplo ilustrativo, janeiro está R$ 400 acima e fevereiro R$ 400 abaixo da fonte. O total do ano coincide, mas as bases mensais estão erradas. Isso pode afetar parcelas calculadas mês a mês e sua atualização, mesmo sem alterar a soma histórica.
Situação didática, sem dados de clientes ou promessa de resultado.Conclusão
Uma conciliação completa demonstra o fechamento global e a consistência de cada linha. O total correto é um controle necessário, mas não substitui a verificação dos componentes.
Referência e aplicação
CFC, NBC TP 01 (R2), procedimentos e documentação da perícia contábil.
Os roteiros e exemplos são explicações editoriais. A aplicação ao processo exige conferir seus documentos, decisões e critérios específicos.