Como analisar
Preserve o sinal original e vincule o estorno ao lançamento correspondente. Confira se a planilha importou parênteses como números negativos. Não transforme todos os valores em positivos durante a limpeza dos dados, pois isso destrói a informação contábil.
Pontos de conferência
- Identifique a rubrica estornada.
- Confira se o estorno foi posteriormente refeito.
- Reconcile movimentos líquidos e valores originais.
Exemplo ilustrativo
Exemplo ilustrativo: um lançamento de R$ 800 é estornado por R$ 800 e substituído por R$ 950. O movimento líquido é R$ 950. Somar valores absolutos produziria R$ 2.550, enquanto ignorar o novo lançamento deixaria o resultado zerado.
Situação didática, sem dados de clientes ou promessa de resultado.Conclusão
A explicação deve mostrar a sequência do evento. O saldo final só é confiável quando os lançamentos de origem, reversão e substituição podem ser acompanhados individualmente.
Referência e aplicação
CFC, NBC TP 01 (R2), procedimentos e documentação da perícia contábil.
Os roteiros e exemplos são explicações editoriais. A aplicação ao processo exige conferir seus documentos, decisões e critérios específicos.